di Laura Gavazzi, Principal Accuracy
Dans l'actuel panorama économique, certaines sociétés opérant dans les pays en voie de développement à forte intensité de main-d'œuvre (par exemple, la logistique, la logistique et l'OGD) ont fait ricorso al sistema delle cooperative le quali hanno assunto un ruolo cruciale nell'intermediazione della domanda di lavoro.
Tale ricorso, al di là delle implicazioni economiche, a eu des conséquences juridiques et de réputation, principalement en raison d'un système de contrôle inadéquat.Il s'agit de résoudre des questions cruciales concernant le respect des droits des travailleurs et la responsabilité des entreprises engagées.
Come evidenziato in numerosi casi di cronaca, la mancanza di modelli organizzativi efficaci, insieme a programmi di audit interni spesso carenti, ha favorito la proliferazione di catene di cooperative poco trasparenti qui ne trascuravano non solo i diritti dei lavoratori, ma anche gli obblighi fiscali e contributivi, generando gravi problemi legali ed etici.
Bien que nous nous présentions comme de véritables prestataires de services, la réalité de ces coopératives ressemble beaucoup plus à celle de plusieurs serbatoi de manodopéra, qui se déplacent d'un endroit à l'autre pour échapper au contrôle des autorités gouvernementales.
Si è trattato, dunque, di un meccanismo, vestito da "pseudo" appalto, che permette di poter beneficiare di larga manodopera a basso costo accompagnata da evidentias risparmi di imposta. Les prix contestés par les entreprises sont les suivants:
- caporalato e sfruttamento di manodopera (ex Art. 603 bis del c.p.) ;
- reati tributari in relazione alla commissione del delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti previste dall'art. 2 del D. Lgs. 74/2000 (ex Art. 25 quinquies decies del D. Lgs. 231/2001) - e.g. deduzione illecita di iva sui servizi di appalto simulato in capo alle aziende e omissioni del versamento dell'iva e degli oneri previdenziali e assistenziali e false fatturazioni in capo alle cooperative di cui le aziende si servivano.
Dans un contexte industriel complexe, il est naturel de poser des questions : connaissez-vous les coopératives dont vous disposez ? Existe-t-il des contrôles adéquats pour prévenir de telles situations ? Et, dans ce cas, quelles sont les mesures concrètes à prendre ?
La prévention est l'élément essentiel et implique une approche proactive et stratégique dans la gestion de la chaîne de production ; en outre, il est impératif de maintenir des normes élevées de transparence et d'identifier et de contrer les risques potentiels, en jouant également un rôle de dissuasion à l'égard des situations critiques.
Un modèle d'organisation solide 231Il est essentiel de disposer d'un système de gestion des processus sensibles et de protocoles clairs qui définissent la structure de l'entreprise, de même que d'un système de gestion des processus sensibles. rigoroso codice di condotta da far adottare a tutti i fornitori (che definisca i principi fondamentali relativi a requisiti e responsabilità sociali, ambientali e integrità aziendale).
Il est essentiel de procéder à une évaluation précise du risque et/ou de la critique émise par des personnes dotées de l'expérience nécessaire (par exemple des juristes, des consultants en matière d'intelligence d'entreprise et de finance). Ce processus comporte divers passages fondamentaux :
- la reconstruction de la problématique et des modalités de gestion des services offerts par ces entreprises
- activités d'intelligence économique pour approfondir la structure sociétale, les principaux intérêts, la réputation, les indicateurs financiers des coopératives concernées
- la révision et/ou la mise en œuvre d'une procédure de qualification, de sélection et de suivi des sous-traitants
- due diligence della catena di fornitura finalizzata alla verifica dell'adempimento degli obblighi, inclusi quelli fiscali e previdenziali, contrattualmente assunti con le cooperative
Ces mesures sont et ont été prises pour affronter les risques liés à l'utilisation de coopératives par des groupes et atténuer les risques qui y sont associés.
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