EN RÉSUMÉ
Les Émirats arabes unis (EAU) ont révisé leurs cadres réglementaires et juridiques ces dernières années, notamment en ce qui concerne le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme, les sanctions, la faillite et la protection des dénonciateurs. Malgré ces efforts, le Groupe d'action financière (GAFI) a inscrit les Émirats arabes unis sur sa "liste grise" pour le blanchiment d'argent de 2022 à 2024. L'afflux aux EAU de Russes fuyant la guerre en Ukraine a encore compliqué les efforts des EAU en matière de lutte contre le blanchiment d'argent et de sanctions. Alors que les EAU révisent leurs cadres réglementaires pour s'adapter à la désignation du GAFI et à l'afflux d'argent russe, les entreprises multinationales des EAU doivent évaluer leurs risques liés à la conformité et faire preuve de sensibilité dans les décisions relatives à la conduite d'enquêtes.
POINTS DE DISCUSSION
- Les régimes réglementaires des Émirats arabes unis sont devenus plus solides à mesure que le pays est devenu plus attractif pour les investissements étrangers.
- Le grand nombre de Russes qui ont immigré aux Émirats arabes unis après le début de la guerre en Ukraine a compliqué les efforts des Émirats arabes unis en matière de lutte contre le blanchiment d'argent, de sanctions et de contrôle des exportations.
- Les zones franches de Dubaï et d'Abu Dhabi ont mis en place des régimes solides en matière de lutte contre le blanchiment d'argent, d'actifs numériques et de confidentialité des données.
RÉFÉRENCÉE DANS CET ARTICLE
- Le GAFI
- Le marché mondial d'Abu Dhabi et l'autorité de régulation des services financiers
- Le Centre financier international de Dubaï et l'Autorité des services financiers de Dubaï
- Loi fédérale n° 20 de 2018
- Arrêté fédéral n° 34 de 2021
- Arrêté fédéral n° 45 de 2021
- Décret-loi fédéral n° 51 de 2023
INTRODUCTION
Les Émirats arabes unis (EAU), et notamment leurs centres commerciaux de Dubaï et d'Abu Dhabi, ont connu une croissance économique significative et soutenue au cours des dernières décennies. De nombreuses multinationales ont établi leur siège régional dans le pays et, comme il est devenu une destination pour les investissements étrangers, d'éminents cabinets financiers et juridiques ont également établi des présences majeures dans le pays. Les Émirats arabes unis poursuivent leurs ambitieux plans de développement, comme en témoignent l'Expo 2020, la vision économique d'Abu Dhabi 2030, l'agenda économique de Dubaï D33 et le plan directeur urbain de Dubaï 2040.
Même si les Émirats arabes unis ont réussi à maintenir une croissance économique soutenue, les entreprises ont été confrontées à de nombreux risques en raison d'un cadre réglementaire et juridique sous-développé. En particulier, elles ont été fortement exposées au blanchiment d'argent et aux problèmes liés aux sanctions, notamment de la part de criminels qui utilisent les Émirats arabes unis comme refuge pour leurs gains illicites.
Cette exposition a été mise en évidence par la décision du Groupe d'action financière (GAFI) d'inscrire les Émirats arabes unis sur sa "liste grise" pour le blanchiment d'argent de 2022 à 2024. Les risques liés au blanchiment d'argent et aux sanctions ont été exacerbés par l'arrivée de centaines de milliers de Russes fuyant la guerre en Ukraine, souvent accompagnés d'actifs importants. Les criminels qui souhaitent s'en prendre aux particuliers comme aux entreprises par la fraude, la cybercriminalité et d'autres comportements répréhensibles ont également été en mesure d'exploiter les lacunes réglementaires et juridiques.
Ces dernières années, les EAU se sont efforcés d'adapter leurs cadres réglementaires et juridiques afin de réduire cette exposition et de rendre leur économie plus attrayante pour les investisseurs extérieurs, notamment en renforçant leurs régimes réglementaires relatifs à la lutte contre le blanchiment d'argent (AML) et le financement du terrorisme (CFT), aux sanctions, à la cybercriminalité et aux monnaies numériques, à la protection des données et de la vie privée, à la faillite et à la protection des lanceurs d'alerte. Outre l'adoption d'une législation nationale ciblant spécifiquement la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme, les zones franches de Dubaï et d'Abou Dhabi ont également pris l'initiative de mettre en œuvre des procédures de diligence raisonnable robustes pour les sociétés enregistrées.
Ces efforts se poursuivent et, alors que les Émirats arabes unis s'efforcent d'adapter leurs cadres réglementaires et juridiques, de nombreuses multinationales devront évaluer leurs risques de blanchiment d'argent et autres risques connexes dans les Émirats arabes unis, notamment en faisant preuve d'une plus grande sensibilité lorsqu'il s'agira de décider s'il convient de mener des enquêtes et de quelle manière.
AML ET SANCTIONS
Des risques nouveaux et accrus
Certains défenseurs, journalistes et organisations non gouvernementales considèrent depuis longtemps que les Émirats arabes unis favorisent le secret financier grâce à une réglementation commerciale et financière opaque et inadéquate[1]. Notamment, le GAFI a inscrit les Émirats arabes unis sur sa liste grise pour le blanchiment d'argent de mars 2022 à février 2024, déclarant, au moment de placer les Émirats arabes unis sur la liste grise, qu'il y avait des " déficiences stratégiques " dans les efforts des Émirats arabes unis pour prévenir le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme[2].[Le GAFI utilise la désignation de liste grise pour les pays pour lesquels il détermine qu'il existe des risques significatifs dans leurs régimes de lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme, mais qui " travaillent activement avec le GAFI " pour remédier aux déficiences et " s'engagent à résoudre rapidement " les problèmes identifiés[3].
La guerre en Ukraine a encore renforcé l'attention internationale sur le régime LAB/CFT des EAU. Des milliers de Russes ont émigré aux Émirats arabes unis après le début de la guerre, nombre d'entre eux créant des entreprises et tentant de transférer autant de leur fortune que possible pour éviter les sanctions occidentales[4] Le marché immobilier de Dubaï a connu une croissance sans précédent à la suite de cet afflux, les achats par des Russes ayant augmenté de 220 % selon certaines estimations[5].[Un rapport de 2022 basé sur une fuite de données immobilières de Dubaï datant de 2020 a identifié de nombreux " membres de l'élite politique russe, des fonctionnaires ou des hommes d'affaires proches du Kremlin, ainsi que des dizaines d'Européens impliqués dans le blanchiment d'argent et la corruption " qui possédaient des propriétés à Dubaï[6]. Cet afflux d'argent russe a été un facteur qui a incité la Commission européenne (CE) à ajouter les EAU à sa liste noire pour le blanchiment d'argent à la fin de 2022[7].
Par ailleurs, les Émirats arabes unis sont également devenus un élément central des efforts déployés par la Russie pour contourner les sanctions économiques et de contrôle des exportations occidentales, ce qui a mis à rude épreuve ses relations avec les États-Unis et l'Union européenne[8] Par exemple, des responsables américains et européens ont affirmé que la Russie continuait d'avoir accès à des puces et à des technologies étrangères par le biais d'intermédiaires aux Émirats arabes unis[9], certains rapports indiquant que les Émirats arabes unis avaient exporté 15 fois plus de puces informatiques vers la Russie en 2022 qu'en 2021[10].
Des informations ont également fait état de sociétés russes utilisant des filiales aux Émirats arabes unis pour faciliter le commerce du pétrole afin d'échapper aux sanctions occidentales[11]. Les préoccupations occidentales concernant la manière dont la Russie a échappé aux sanctions par le biais d'intermédiaires aux Émirats arabes unis ont été rendues publiques à plusieurs reprises en 2023, notamment dans le cadre de visites aux Émirats arabes unis de responsables américains et européens[12]. Des responsables du département américain du Trésor ont averti les dirigeants émiratis que les États-Unis leur bloqueraient l'accès aux marchés du G7 si les Émirats arabes unis aidaient la Russie à se soustraire aux sanctions[13].
Efforts réglementaires
En réponse aux préoccupations de la communauté internationale, y compris les désignations du GAFI et de la CE, les Émirats arabes unis ont pris plusieurs mesures ces dernières années pour renforcer leur cadre de LBC/FT et leur régime de sanctions et se débarrasser autrement de leur réputation de point chaud de la criminalité financière. Par exemple, comme indiqué dans un rapport du GAFI de juin 2023 soulignant les progrès réalisés par les EAU pour améliorer la conformité aux normes du GAFI, le pays a mis à jour des instruments juridiques clés, tels que la loi fédérale n° 20 de 2018 sur la LBC/FT, qui a été renforcée et modifiée par le décret-loi fédéral n° 26 de 2021, la décision du Cabinet n° 24 de 2022 et la loi n° 4 de 2022[14]. Ces mesures réglementaires supplémentaires ont renforcé les exigences de diligence raisonnable pour les institutions financières, les fournisseurs d'entreprises non financières désignées et les fournisseurs d'actifs virtuels.
Les EAU ont également mis en place le Bureau exécutif de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (le Bureau exécutif de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme) et un groupe de travail sur la lutte contre le blanchiment d'argent, dirigé par le ministre des Affaires étrangères, qui vise à coordonner les efforts entre les sept émirats et à garantir des normes cohérentes[15]. Le groupe de travail a travaillé à la création d'un registre des sociétés des EAU, dont la liste est mise à la disposition du GAFI et de la communauté internationale[15]. En outre, la Banque centrale des EAU (la Banque centrale) a publié des directives sur la LBC/FT qui, entre autres, exigent des institutions financières qu'elles développent des cadres de conformité pour identifier les personnes politiquement exposées (PEP) et s'assurer de la légitimité des sources de richesse des PEP[16].
En 2023, la Banque centrale a infligé des amendes aux banques, aux maisons de change, aux compagnies d'assurance et à d'autres entités pour un montant total de $31 millions de dollars US pour non-respect des exigences réglementaires de la banque en matière de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme[17]. L'élaboration de directives d'application a également contribué à faire progresser les enquêtes et les poursuites en matière de blanchiment d'argent[18]. Par exemple, les Émirats arabes unis ont créé un tribunal spécial chargé de poursuivre les crimes financiers et ont adopté un nouveau code pénal qui renforce le cadre juridique relatif à la lutte contre le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et la corruption[19].
Indépendamment de ces initiatives nationales, les zones franches des EAU, à savoir l'Abu Dhabi Global Market (ADGM) et le Dubai International Financial Centre (DIFC), ont mis en œuvre des cadres réglementaires supplémentaires de LBC/FT. L'Autorité des services financiers de Dubaï (DFSA), qui sert de régulateur pour le DIFC, et l'Autorité de régulation des services financiers (FSRA), qui régit l'ADGM, ont publié des manuels de règles AML/CFT que les entités doivent respecter en plus des lois fédérales des EAU[20]. Entre autres exigences, ces manuels établissent des programmes solides que les entités doivent utiliser dans le cadre de la vérification des clients pour atténuer les risques de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme. En outre, les demandes d'ouverture d'entreprises au DIFC et à l'ADGM sont examinées à l'aide d'une méthodologie basée sur le risque qui évalue le financement de l'entité proposée, l'endroit où elle exerce ses activités et d'autres informations pertinentes[21].
Contrairement aux efforts des Émirats arabes unis en matière de LBC/FT, les sanctions économiques et les lois sur le contrôle des exportations ainsi que les efforts d'application sont relativement ponctuels. Fin 2023, des rapports ont indiqué que les EAU avaient accepté de restreindre les réexportations vers la Russie de produits sensibles à double usage, à savoir des biens qui pourraient être utilisés à des fins militaires en Ukraine, bien que les mesures exactes que les EAU prendront restent floues[22]. Les EAU publient également des listes de personnes et d'entités soumises à des sanctions[23], qui ciblent principalement le terrorisme. Le pays applique également les sanctions des États-Unis, de l'UE et de l'ONU par le biais de directives internes. Toutefois, ces efforts sont basés sur les circonstances de la demande spécifique des autorités étrangères[24].
En outre, il convient de noter que le président russe Vladimir Poutine s'est rendu aux Émirats arabes unis en décembre 2023, déclarant que les relations entre les deux pays avaient "atteint un niveau élevé".
un niveau sans précédent"[25].
Coopération internationale
Les Émirats arabes unis ont pris des mesures officielles pour renforcer leur coopération avec les autorités étrangères chargées de l'application de la loi. Ils ont notamment signé 45 traités d'entraide judiciaire, dont un avec les États-Unis en 2022[26]. Ces accords permettent d'améliorer la coopération entre les autorités, notamment en ce qui concerne le blanchiment d'argent, le terrorisme et la cybercriminalité, entre autres infractions[27]. Le Bureau exécutif de la LBC/FT a également signé un protocole d'accord en 2022 avec l'Office des Nations Unies contre la drogue et le crime afin d'étendre la coopération en matière de LBC/FT[28].
Considérations pour les entreprises multinationales
Ces développements ont plusieurs conséquences pour les entreprises multinationales opérant aux Émirats arabes unis.
Dans le cadre des enquêtes sur les entreprises, les sociétés doivent s'assurer qu'elles ont mis en place des programmes de conformité adéquats en matière de LBC/FT, de sanctions et de contrôles à l'exportation. La surveillance accrue exercée par les autorités de réglementation des États-Unis et de l'Union européenne devrait rendre de nombreuses multinationales plus sensibles aux risques et plus disposées à mener des enquêtes. Plus précisément, des pressions politiques pourraient s'exercer aux États-Unis et dans certaines juridictions de l'UE pour que des mesures coercitives soient prises à l'encontre de toute entreprise convaincue de complicité dans des actions de blanchiment d'argent ou de sanctions associées à des entreprises russes.
Les entreprises qui mettent en œuvre de manière proactive des programmes de conformité solides ou qui coopèrent avec les autorités chargées de l'application de la loi, notamment en procédant à leurs propres examens internes complets dès qu'elles ont connaissance d'allégations, sont généralement plus susceptibles de bénéficier d'un traitement favorable de la part des autorités, y compris d'un crédit de coopération[29].
LOIS ET RÈGLEMENTS SUR LA CYBERCRIMINALITÉ
Efforts réglementaires
La loi sur la cybercriminalité des Émirats arabes unis[30] aborde un certain nombre de questions liées à la cybercriminalité. Elle fournit notamment un cadre pour les sanctions pénales relatives au piratage informatique, aux fausses nouvelles, à l'usurpation d'identité, aux robots Internet et aux crypto-monnaies[31]. Par exemple, elle interdit la publication de publicités ou de données trompeuses en ligne, ainsi que la promotion ou le commerce de crypto-monnaies qui ne sont pas "officiellement reconnues aux Émirats arabes unis"[32].
En outre, le 1er janvier 2024, la DFSA a publié des règles de gestion des cyber-risques pour les entreprises répertoriées dans la DFSA. Ces règles exigent que les entreprises prennent un certain nombre de mesures pour gérer leurs cyber-risques, y compris le maintien de programmes de conformité pour identifier et évaluer les risques, ainsi que le test de la résilience de leurs systèmes informatiques.
En plus de chercher à protéger les entreprises et les particuliers contre les cyberattaques et les escroqueries aux crypto-monnaies, les Émirats arabes unis cherchent également à s'imposer comme une plaque tournante régionale ou mondiale pour les entreprises d'actifs numériques. Notamment, la zone de libre-échange et plaque tournante financière d'Abu Dhabi, l'ADGM, a établi en 2018 ce qu'elle a décrit comme le premier cadre réglementaire entièrement complet au monde pour les actifs numériques. Dans ce cadre, la FSRA a défini des lignes directrices claires sur son approche de la réglementation et de la supervision des actifs virtuels afin d'exposer ses attentes à l'égard de la classe d'actifs et des prestataires de services du secteur[33].
Le 1er novembre 2022, la DFSA a établi son propre régime dans le DIFC pour réglementer les crypto-tokens, qui, selon la DFSA, vise à " encourager l'innovation de manière mesurée, responsable et transparente tout en répondant aux objectifs réglementaires de la DFSA "[34] Au cours de la première année du programme, la DFSA a reconnu cinq crypto-tokens[35].[Outre les risques liés à la protection des consommateurs et à l'intégrité du marché, les régimes de l'ADGM et de la DFSA visent à lutter contre les risques de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme associés aux crypto-monnaies en garantissant une réglementation appropriée des crypto-actifs.
Indépendamment des efforts déployés dans l'ADGM et les zones franches du DIFC, Dubaï a adopté la Virtual Asset Regulation Law, établissant un cadre juridique avancé pour protéger les investisseurs et fournir des normes internationales pour la gouvernance de l'industrie[36] La loi réglemente les services financiers d'actifs virtuels partout dans l'émirat, à l'exception du DIFC. Conformément à la loi sur la réglementation des actifs virtuels, Dubaï a également créé l'Autorité de réglementation des actifs virtuels (VARA) en 2023 pour agir en tant qu'organisme indépendant chargé de réglementer les actifs virtuels[37] En plus d'autoriser et de délivrer des licences à toutes les entreprises impliquées dans les actifs numériques, la VARA a également le pouvoir exclusif de classer ou d'interdire les actifs numériques. Elle est également chargée de veiller à ce que les fournisseurs de services d'actifs virtuels ne se livrent pas au blanchiment d'argent.
Considérations pour les entreprises multinationales
Les régimes réglementaires des EAU cherchent à réglementer les actifs numériques afin de protéger les particuliers et les entreprises, reconnaissant que les crypto-monnaies sont un choix privilégié pour les criminels, y compris ceux qui se livrent à des attaques par ransomware et ceux qui sont intéressés par l'achat de services illicites [38]. Les multinationales, en particulier les institutions financières dont les activités comprennent le commerce d'actifs virtuels, doivent être particulièrement conscientes des divers régimes réglementaires des EAU pour assurer leur conformité. Par exemple, les entreprises qui font le commerce d'actifs numériques doivent mettre en place des contrôles appropriés pour assurer la conformité avec les dispositions réglementaires relatives à la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (LBC/FT). Étant donné que certaines personnes investissent dans les actifs numériques précisément pour l'anonymat qu'ils promettent, il peut s'avérer difficile de se conformer aux règles de lutte contre le blanchiment d'argent.
Les entreprises qui mènent des enquêtes internes sur des allégations de fraude ou de corruption doivent être conscientes des défis uniques que posent les actifs numériques pour identifier, tracer ou saisir des fonds et des actifs acquis de manière illicite. Par exemple, les enquêtes sur la corruption à l'étranger impliquent souvent une analyse du bénéficiaire final d'un paiement, ce qui peut être compliqué lorsque des crypto-monnaies ont été utilisées pour effectuer le paiement. De même, il peut être plus difficile de retrouver des fonds d'entreprise détournés lorsque des crypto-monnaies ont été utilisées.
LOIS SUR LA CONFIDENTIALITÉ DES DONNÉES
Régime réglementaire
Les Émirats arabes unis et leurs zones de libre marché de Dubaï et d'Abu Dhabi ont rejoint plus de 130 juridictions en se dotant de lois complètes sur la confidentialité des données destinées à protéger les individus contre l'utilisation abusive de leurs données personnelles par les organisations qui reçoivent ou utilisent ces données, en particulier le décret-loi fédéral nº 45 de 2021, qui est entré en vigueur le 2 janvier 2022[39]. 45 de 2021, qui est entré en vigueur le 2 janvier 2022[39], la loi n° 5 de 2020 du DIFC et le règlement de 2021 sur la protection des données de l'ADGM, tous alignent les lois des Émirats arabes unis sur les normes internationales, notamment en ce qui concerne la mise en place de sanctions strictes en cas d'utilisation abusive des données ou de violation de la loi[40].
Cette réglementation a potentiellement un impact sur les organisations mondiales, car le champ d'application territorial englobe toute organisation qui effectue des activités de traitement sur des personnes concernées[41] aux EAU, quel que soit le lieu d'établissement de ces organisations. À cet égard, la réglementation est similaire au Règlement général sur la protection des données (RGPD) de l'UE, en vertu duquel les autorités ont émis des centaines de milliers de notifications de violation de données depuis son entrée en vigueur en 2018[42].
Considérations pour les entreprises multinationales
Les obligations qui incombent aux multinationales en vertu du régime de protection des données des Émirats arabes unis sont relativement similaires à celles auxquelles elles sont généralement confrontées en vertu du GDPR. En conséquence, les organisations doivent veiller à mettre en œuvre des politiques et des procédures appropriées pour garantir la conformité avec les réglementations. Dans le cadre du programme, l'entreprise devra probablement enquêter et signaler la violation présumée lorsqu'une infraction est soupçonnée.
L'une des différences entre le GDPR et la loi sur la protection des données des Émirats arabes unis est que cette dernière n'inclut pas la base de l'"intérêt légitime" pour le traitement des données à caractère personnel. C'est pourquoi les entreprises qui mènent des enquêtes doivent veiller tout particulièrement à obtenir le consentement de la personne concernée pour traiter ses données à caractère personnel ou à confirmer qu'il existe une autre circonstance légitime pour traiter ces données (par exemple, la personne concernée a rendu publiques les données à caractère personnel ou le traitement est nécessaire pour protéger les intérêts de la personne concernée ou dans le cadre d'une procédure judiciaire ou d'une procédure de sécurité).
RÈGLEMENTS EN MATIÈRE DE FAILLITE ET D'INSOLVABILITÉ
Régime réglementaire
Ces dernières années, les EAU ont cherché à attirer les investissements étrangers en créant un régime d'insolvabilité plus moderne et reconnaissable qui contient des outils de restructuration modernes pour les entreprises en difficulté. Notamment, le décret-loi n° 51 de 2023 des EAU (la loi sur la faillite des EAU) a remplacé la loi fédérale n° 9 de 2016 sur la faillite (elle-même modifiée en 2020)[43].
Les révisions de la loi sur la faillite visent à faciliter la restructuration des entreprises. Historiquement, de nombreuses sociétés des Émirats arabes unis évitaient de demander la mise en faillite, qui était difficile à obtenir en raison de la préférence des régulateurs pour les sociétés qui trouvaient des plans de paiement alternatifs ou différés avec les créanciers. En outre, le nouveau régime de faillite réduit, mais n'élimine pas, la responsabilité potentielle des administrateurs de sociétés et des directeurs généraux dans le cadre des faillites. Les révisions continuent d'essayer de libérer le pays des entreprises surendettées et surévaluées en supprimant les obstacles qui empêchent les entreprises de déclarer leur insolvabilité.
Considérations pour les entreprises multinationales
En réponse à ces changements, les entreprises et les autorités mènent des enquêtes pour comprendre si une fraude ou une erreur de gestion peut conduire les entreprises à l'insolvabilité ou à la faillite plutôt que de simples mauvaises pratiques commerciales ou des pressions du marché. Par exemple, la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis a annoncé des accusations de fraude à l'encontre de Brooge Energy, une société basée aux Émirats arabes unis, en décembre 2023, affirmant que la société avait faussé ses revenus de 30 à 80 % au cours des années 2018 à 2021[44] La SEC a également affirmé que son ancien PDG et son ancien directeur de la stratégie étaient au courant de la fraude ou avaient fait preuve d'insouciance en l'ignorant[45].
Autre exemple, le groupe Abraaj, basé à Dubaï, a été accusé de s'être livré à une fraude massive, notamment en transférant des fonds de l'Abraaj Growth Markets Health Fund vers une entité distincte afin de couvrir des déficits de trésorerie pour des dépenses d'entreprise et d'autres objectifs sans rapport avec le fonds de santé[45] Abraaj Group est actuellement en liquidation - la plus grande faillite de fonds d'investissement privés de l'histoire - et son fondateur, Arif Naqvi, a été accusé dans plusieurs juridictions de fraude et d'avoir trompé des investisseurs[46].
Le comportement en cause dans ces affaires, dont une grande partie s'est produite avant les révisions de la loi sur les faillites, peut être considéré comme ayant été exacerbé par les difficultés rencontrées par les sociétés en question.
auraient pu être confrontés s'ils avaient cherché à déposer le bilan[47].
RÈGLEMENT RELATIF AUX DÉNONCIATEURS
Développements réglementaires
Les Émirats arabes unis se sont efforcés d'améliorer leur régime réglementaire en ce qui concerne la protection des dénonciateurs. Tout d'abord, la DFSA a introduit un régime réglementaire pour les
les dénonciations pour les entités réglementées au sein du DIFC. Les règlements visent à renforcer les protections juridiques pour les personnes qui signalent des fautes en interne ou en externe[48].
L'ADGM a également publié des principes non contraignants destinés à encourager les entreprises à adopter des politiques de dénonciation[49].
Enfin, l'Abu Dhabi Accountability Authority (ADAA), qui exerce une surveillance réglementaire sur les agences gouvernementales et les entités appartenant à l'État dans cet émirat, a lancé une plateforme permettant aux dénonciateurs de faire des signalements confidentiels concernant les organisations que l'ADAA supervise.
Considérations pour les entreprises multinationales
Jusqu'à présent, les Émirats arabes unis n'ont déployé que de modestes efforts pour institutionnaliser la protection des dénonciateurs au sein des ministères et des entreprises privées, mais ces efforts pourraient s'intensifier. Les entreprises multinationales doivent donc s'assurer qu'elles disposent de mécanismes appropriés pour se conformer aux exigences des Émirats arabes unis. En outre, elles devront être de plus en plus sensibles aux enquêtes sur les allégations d'actes répréhensibles, compte tenu de l'importance accrue accordée à la protection des dénonciateurs et de la probabilité d'une augmentation du nombre d'allégations.
CONCLUSION
Les Émirats arabes unis ont déployé des efforts considérables ces dernières années pour créer des régimes réglementaires - notamment en révisant leurs cadres réglementaires et juridiques relatifs à la LBC/FT, aux sanctions, à la cybercriminalité et aux monnaies numériques, à la protection des données et de la vie privée, à la faillite et à la protection des lanceurs d'alerte - qui correspondent à leur statut de plaque tournante de la finance, des affaires et du droit internationaux. Toutefois, son statut de refuge mondial pour les investissements étrangers et les particuliers a compliqué ces efforts. En particulier, ce statut a attiré des centaines de milliers d'immigrants russes et ukrainiens, qui ont simultanément investi massivement dans les émirats, et les risques de blanchiment d'argent et de sanctions associés à l'afflux de Russes ont créé des tensions avec certains gouvernements occidentaux.
Les Émirats arabes unis devront faire preuve de dynamisme et de souplesse pour répondre aux préoccupations tout en restant une destination attrayante pour les investissements étrangers. Les multinationales opérant aux Émirats arabes unis doivent continuellement évaluer leur conformité aux exigences réglementaires des Émirats, y compris les risques spécifiques de blanchiment d'argent. En outre, compte tenu des risques accrus, les entreprises doivent faire preuve d'une plus grande sensibilité lorsqu'elles décident de mener ou non des enquêtes et de la manière dont elles le font.
Morgan Heavener - Partenaire - Accuracy
Roberto Maluf - Directeur - Accuracy
Steve Molloy - Directeur - Accuracy